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Vorwort
Neuregelung der Auswärtstätigkeiten
Inlandsreisekosten bei Selbstständigen und Unternehmern

- Abgrenzung zwischen auswärtiger Tätigkeit und Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb
- Fahrtkosten
- Mehraufwand für Verpflegung
- Übernachtungskosten
- Nebenkosten bei einer Auswärtstätigkeit
- Mehrere Auswärtstätigkeiten an einem Tag
- Verpflegungsmehraufwendungen nach Ablauf von drei Monaten
- Worauf es bei der Dreimonatsfrist ankommt
- Wie Reisekosten bei einer Fahrtätigkeit abgerechnet werden Auslandsreisekosten bei Selbstständigen und Unternehmern

- Betrieblicher Anlass bei Auslandsreisen (Nachweis)
- Übersicht: Aufwendungen, die steuermindernd geltend gemacht werden können
- Fahrtkosten können bei Auslandsreisen geltend gemacht werden
- Mehraufwand für Verpflegungskosten bei Auslandsreisen
- Übernachtungskosten im Ausland
- Nebenkosten bei Auslandsreisen Abgrenzung bei Arbeitnehmern: Geschäftsreise oder Fahrt zur ersten Tätigkeitsstätte

- Wann und wo der Arbeitnehmer seine erste Tätigkeitsstätte hat
- Abgrenzung zwischen erster Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeiten
- Ortsfeste betriebliche Einrichtung des Arbeitgebers
- Fahrten zu einem Sammelpunkt bzw. zu einem weiträumigen Tätigkeitsgebiet Inlandsreisekosten bei Arbeitnehmern (Reisekostenerstattungen)

- Reisekostenabrechnung bei Arbeitnehmern
- Fahrtkostenerstattung bei Arbeitnehmern
- Erstattung des Verpflegungsmehraufwands
- Gestellung von Mahlzeiten durch den Arbeitgeber
- Ermittlung der Verpflegungspauschale bei gemischten Reisen/Veranstaltungen
- Erstattung von Übernachtungskosten
- Erstattung von Nebenkosten
- Besonderheiten bei längerfristigen Auswärtstätigkeiten Auslandsreisekosten bei Arbeitnehmern (Reisekostenerstattung)

- Reisekosten, die der Unternehmer seinem Arbeitnehmer steuerfrei erstatten kann
- Erstattung der Fahrtkosten bei Auslandsreisen
- Erstattung von Verpflegungsmehraufwendungen bei Auslandsaufenthalten
- Erstattung der ausländischen Übernachtungskosten
- Erstattung von Nebenkosten bei Auslandsreisen Abrechnung von Reisekosten mit dem Auftraggeber
Kombinierte Reisen: Trennung der betrieblichen und der privaten Kosten

- Aufteilung in einen betrieblichen und einen privaten Anteil ist zulässig
- Kostenübernahme für eine gemischte Dienstreise durch den Arbeitgeber
- Private Mitveranlassung bis 10 % (Bagatellgrenze)
- Sprachkurse im Ausland Entfernungspauschale 2014

- Grundsätze bei der Ermittlung der Entfernungspauschale
- Wie die Entfernung zur Betriebsstätte ermittelt wird
- Auswirkungen durch die Wahl der Verkehrsmittel
- Anwendung der pauschalen 1-%-Methode
- Ermittlung der abziehbaren Kosten mithilfe eines Fahrtenbuchs oder durch Schätzung
- Kombinierte Nutzung von Pkw und öffentlichen Verkehrsmitteln
- Abzug der tatsächlichen Kosten bei Behinderung
- Fahrgemeinschaften
- Sammelbeförderung durch den Arbeitgeber
- Fahrten zwischen Betriebsstätten/Arbeitsstätten
- Pauschale Lohnsteuer bei Erstattung der Entfernungspauschale
- Fahrtkosten bei einem Vollzeitstudium und bei Bildungsmaßnahmen sind voll abziehbar
- Abgeltungswirkung der Entfernungspauschale Doppelte Haushaltsführung

- Betriebliche/berufliche Veranlassung einer doppelten Haushaltsführung
- Übersicht über die abziehbaren Aufwendungen
- Prüfschema doppelte Haushaltsführung
- Doppelte Haushaltführung auch bei Wegverlegung des Hauptwohnsitzes
- Eigener Hausstand an dem Wohnort, der der Mittelpunkt der Lebensinteressen ist
- Umfang, in dem Verpflegungskosten geltend gemacht werden können
- Aufwendungen für Fahrten zwischen dem eigenen Hausstand und dem Beschäftigungsort
- Abzug der angemessenen Kosten für eine Unterkunft am Beschäftigungsort
- Einrichtung der Zweitwohnung am Beschäftigungsort
- Umzugskosten im Rahmen der doppelten Haushaltsführung
- Gestaltung einer doppelten Haushaltsführung Stichwortverzeichnis

Wilhelm Krudewig

Dipl.-Finanzwirt Wilhelm Krudewig ist Steuerberater und Autor umfangreicher Veröffentlichungen auf dem Gebiet des Steuerrechts.